Выбор системы налогообложения
Для оптимизации налоговой нагрузки путем использования предоставленных законодательством льгот и налоговых освобождений, прежде всего, важно определиться с системой налогообложения компании. Именно от этого зависит сколько и каких налогов придется платить, и какую отчетность и как часто потребуется сдавать. Мы поможем Вам подобрать оптимальную для Вашего бизнеса систему налогообложения.
Общая система налогообложения (ОСНО)
|
Вид налогообложения, при котором организациями в полном объеме ведется бухгалтерский учет, а предприниматели формируют книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций. Если Вы не подавали заявление на применение специального налогового режима, то автоматически состоите на учете по Общей системе налогообложения. При этом придется платить и отчитываться по следующим налогам:
- налог на прибыль 20% от всех доходов за минусом расходов или 13% НДФЛ для ИП;
- НДС (18%, 10%, 0%) с проданных товаров или услуг. Если Ваш товар не попадает под пониженные ставки НДС (10%, 0%), то чаще всего ставка НДС составляет 18% и уменьшается на НДС, который Вы платите своим поставщикам;
- налог на имущество, транспортный и земельный налог, если имеются соответствующие объекты налогообложения, но данные налоги зависят именно от наличия объектов налогообложения, а не от выбранной системы налогообложения, поэтому подробно останавливаться на них мы не будем.
Как правило, именно НДС становится причиной перехода на ОСНО. Если у Вас нет необходимости работать с НДС (например, если Ваши контрагенты работают исключительно с НДС, или Вы занимаетесь оптовой торговлей), то возможно, оптимальным для Вас будет использование спецрежима.
|
Упрощенная система налогообложения (УСНО)
|
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
|
Специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого и среднего бизнеса, а также облегчения и упрощения ведения налогового и бухгалтерского учёта. Вместо налога на прибыль и НДС уплачивается налог УСН. При этом можно самостоятельно выбрать налоговую ставку:
- от 1% до 6% со всех доходов (устанавливается региональным законодательством);
- от 5% до 15% (устанавливается региональным законодательством) с доходов, уменьшенных на величину расходов.
При применении УСН "доходы" сумму налога можно уменьшать на страховые взносы. ИП без сотрудников могут снизить налог без ограничений, а организации и ИП с сотрудниками могут уменьшить налог не более чем на 50%.
Для применения УСН необходимо выполнение следующих условий:
- до 100 сотрудников;
- годовой доход не превышает 150 млн. руб. (сумма индексируется на корректирующий коэффициент);
- отсутствуют филиалы;
- остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб.;
- доля участия других организаций в уставном капитале не превышает 25%.
Как правило, если Ваши расходы (которые Вы можете документально подтвердить) составляют более 60% от Ваших доходов, то выгоднее применять УСН «доходы минус расходы», если же доля расходов невелика и составляет менее 60% Ваших доходов, то выгоднее применять УСН «доходы».
|
Применяется только для отдельных видов деятельности, вводится в действие законами муниципальных образований.
Список облагаемых налогом объектов ограничен Федеральным законодательством:
- розничная торговля;
- услуги общественного питания;
- бытовые и ветеринарные услуги;
- услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
- распространение и (или) размещение рекламы;
- услуги по передаче во временное пользование торговых мест; земельных участков;
- услуги по временному размещению и проживанию;
- услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
- услуги стоянок.
Региональные и местные власти могут вводить ЕНВД по указанным объектам, с возможностью их уточнения.
Сумма налога на этом режиме фиксированная и не зависит от фактически полученных доходов. Величина налога зависит от физических показателей в зависимости от вида Вашей деятельности (площади торгового зала для розничной торговли, количества сотрудников для бытовых услуг, количества транспортных средств для услуг по перевозке и т.д.).
Для применения ЕНВД действуют ограничения:
- должно быть до 100 сотрудников;
- доля участия других организаций в уставном капитале не должна превышать 25%;
- налог должен быть введен в Вашем регионе.
Сумму налога можно уменьшать на страховые взносы. ИП без сотрудников могут снизить налог без ограничений, а организации и ИП с сотрудниками могут уменьшить налог не более чем на 50%.
Компании, применяющие ЕНВД, освобождены от использования кассовой техники.
Режим налогообложения в виде ЕНВД может применяться совместно с ОСНО или УСН.
|
Патентная система налогообложения
|
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
|
Данную систему могут применять только индивидуальные предприниматели. Так же, как и ЕНВД, она введена для отдельных видов деятельности и может применяться совместно с ОСНО или УСН.
При использовании патентной системы налогообложения предприниматели освобождаются от сдачи отчетности в налоговую (по патентной деятельности), они просто приобретают патент на срок от 1-го месяца до года, и ведут книгу учета доходов.
Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливается местным законодательством и не зависит от фактически полученных доходов.
Для применения патента действуют ограничения:
- должно быть до 15 сотрудников;
- годовой доход не должен превышать 60 млн. руб.
На сумму страховых взносов стоимость патента не уменьшается.
ИП на патенте освобождены от использования кассовой техники.
|
Специальный налоговый режим, которой разработан и введен только для производителей сельскохозяйственной продукции.
В целях налогообложения к сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.
Налогоплательщики - сельскохозяйственные товаропроизводители: организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию.
Объектом налогообложения по ЕСХН являются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, облагаемые по ставке 6%.
Для перехода на данную систему доход от сельскохозяйственной деятельности должен превышать 70% общей выручки.
|
|